Resposta direta
Mede-se contas a receber por título, com data de corte única, separando vencido de a vencer e distribuindo o saldo por faixa de atraso. A média de atraso sobre o total serve pouco: um título grande e recente dilui o vencido antigo. O indicador útil é a diferença entre o prazo concedido na venda e o prazo em que o dinheiro entrou, lida junto com a concentração por cliente. Cada linha precisa de responsável e de critério de baixa. Sem isso, o número muda conforme quem monta a planilha.
- Objetivo
- Explicar medição
- Formato indicado
- Diagnóstico executivo
- Atualizado em
O que esta página acrescenta: Lê o recebível como distribuição por idade e por pagador, sem entrar em rotina de cobrança nem em projeção de caixa.
Data de corte e o que cada título carrega
Toda leitura de recebível começa por uma data de corte declarada. O saldo é o que estava em aberto naquele dia, não o que está aberto hoje. Misturar extrações de dias diferentes produz variações que não vêm do comportamento dos clientes.
Cada título precisa carregar valor original, data de emissão, data de vencimento, valor pago e data do pagamento. Parcelas renegociadas devem manter o vencimento original em campo separado. Quando a renegociação sobrescreve a data, o atraso desaparece do relatório sem que o dinheiro tenha entrado.
Faixa de atraso e concentração
A carteira se lê por faixas: a vencer, vencido até um ciclo de cobrança e vencido além disso. O corte das faixas é decisão de gestão e deve ficar escrito, porque muda a leitura sem mudar o saldo.
Junto com a faixa, a concentração por cliente mostra quanto do saldo depende de poucos pagadores. Um saldo distribuído e um saldo concentrado pedem decisões de crédito diferentes, mesmo com o mesmo total em aberto.
O que a medição não decide
Medir não diz se vale manter a venda para um cliente que atrasa. Essa decisão envolve margem, prazo e dependência comercial, e o atraso é apenas uma das entradas.
A medição também não corrige cadastro errado, não substitui a cobrança e não antecipa quem vai pagar. Ela apenas torna visível o que já aconteceu. Se a base de vencimentos está incompleta, o indicador mais elaborado continua errado.
Recurso prático
Leitura mínima da carteira de recebíveis
| Indicador | O que a leitura mostra |
|---|---|
| Vencido por faixa de idade | Quanto do atraso está em títulos recentes e quanto já passou de um ciclo de cobrança |
| A vencer por semana | Quanto do saldo depende de títulos que ainda não chegaram à data de vencimento |
| Prazo realizado menos prazo concedido | Diferença entre o prazo combinado na venda e a data em que o dinheiro entrou |
| Concentração por cliente | Quanto do saldo em aberto depende de poucos pagadores |
O erro mais comum é calcular a média de atraso sobre o saldo total: um título grande e recente dilui o vencido antigo e o número fica melhor do que a carteira.
Sobre o que está escrito aqui
Conceitos relacionados: data de corte · faixa de atraso · prazo concedido · prazo realizado · concentração por cliente. Exemplos são ilustrativos. Não há cliente, resultado, preço, prazo ou certificação nesta página. Quando o formato indicado é Diagnóstico executivo, ele descreve uma possibilidade de trabalho — a conversa inicial avalia contexto e aderência.
Para continuar
- Gestão financeira e caixa — Página central do tema
- Fechamento financeiro fora do prazo: onde o a… — fechamento financeiro que passa do prazo
- Fechamento financeiro atrasado: onde o prazo… — fechamento financeiro que passa do prazo
Páginas relacionadas
O mesmo problema em outro objetivo
- Contas a receber: separar o vencido do que nunca foi cobrado — Diagnosticar
- Contas a receber sem dono: o trajeto entre a nota e o caixa — Organizar um processo
- Contas a receber: como comparar o que entra e quando — Comparar alternativas
- Recebível sem dono: o que definir antes do primeiro título — Orientar implementação
- Contas a receber sem dono: o que fica dentro do contrato — Orientar avaliação e contratação
Outras leituras em Gestão financeira e caixa
- Dívida renegociada sem registro: o que formalizar — O que registrar numa renegociação de dívida sem contrato: valor reconhecido, data de corte, aprovador, versão e efeito no contas a pagar.
- Prazo médio de recebimento desconhecido: contratar a medição — O que um contrato de medição de prazo médio de recebimento precisa definir: base de títulos, data de corte, tratamento de exceções e responsável pelo número.
- Relatório financeiro atrasado: o que checar no fornecedor — O que consta no contrato, no calendário e na responsabilidade para o relatório financeiro chegar antes da decisão, e quando trocar de fornecedor não resolve.
- Saldo conferido só pelo extrato: o que falta na conferência — Descreve a conferência do saldo com data de corte, razão, pendências e responsável, e o que o extrato manual sozinho não mostra.
- Indicadores que não mudam decisão: o que mede caixa de fato — Separa indicadores que orientam decisão de caixa dos que só descrevem o passado, com teste de base de cálculo, dono e limites de uso.